Oпубликовано в экономическом приложении "Деньги" к газете "Новости недели".

В серии статей, которые до сегодняшнего дня были опубликованы в нашем приложении, я старался более-менее подробно рассказать вам, читатель, о налогах, которые существуют в нашем государстве – в том числе по возможности подробно о некоторых из них. Вне всякого сомнения, серия статей о налогах на этом еще очень далека от своего завершения, но сегодня я решил сделать небольшую передышку – от подробностей и рассказать вам в самых общих чертах о тех налогах, которые вообще существуют у нас в Израиле. Естественно, что в рамках одной статьи это возможно сделать только при условии, что максимум подробностей в отношении каждого из налогов будет отложен на будущее. Так что сегодня я представляю вам нечто вроде обзорной статьи.

Подоходный налог («мас ахнаса»)
О нем в нашем приложении недавно была опубликована достаточно подробная статья: о том, кто и когда платит этот налог, какова система его начисления, даже приводились примеры, как можно посчитать его размер, чтобы быть уверенным в отсутствии ошибки при его начислении. Мне не кажется необходимым останавливаться на этом еще раз – так что позвольте ограничиться констатацией факта: все работающие граждане израиля (а работы-то бывают разные...) обязаны платить этот налог. Мне кажется важным напомнить вам, читатель, что в настоящее время в Израиле начата поэтапная реализация налоговой реформы («реформа комиссии Рабиновича»), один из основных принципов которой – снизить бремя подоходного налога для тех, кто его платит.
Добавлю только, что в настоящее время в министерстве финансов группой специалистов разрабатываются рекомендации по изменению «налоговой лестницы» – пятиступенчатой системы определения размера подоходного налога. По некоторым данным, одна из будущих рекомендаций – «дробление» налоговых «ступеней»; это предполагается сделать для того, чтобы получающие относительно невысокие зарплаты смогли тоже ощутить ослабление выплат по статье «подоходный налог». Сегодня, как известно, проводимая реформа налогообложения практически не затрагивает тех, кто получает маленькую зарплату.
Отчисления в Национальное страхование
Еще один своеобразный налог (не будем углубляться в тонкости налогового права), который платят практически все граждане страны – нечто вроде общегосударственного налога на обеспечение действий по предоставлению социальной защиты: выплат пособий по тсарости, безработице, социальным льготам и тому подобному. И об этом тоже в нашем приложении был материал, так что и здесь, мне кажется, достаточно упоминания о нем.

Налог на здравоохранение («мас бриут»)
И о нем была у нас статья – речь идет о введенном не так уж и давно, в 90-е годы, законе, по которому большинство граждан страны вносит в государственную казну деньги на поддержание системы здравоохранения – увы, результаты весьма далеки от тех, на которые рассчитывали законодатели... Во всяком случае, сегодня все чаще встречаются мнения (и на «улице», и в «ученых кругах») о желательности отменить этот налог и вернуться к прежней системы индивидуальных членских взносов по принципу «каждый в свою больничную кассу». Но пока налог этот существует.

Муниципальный земельный налог («арнона»)
И про этот вид налогообложения у нас были статьи – и, видимо, будут еще; так что без особых подробностей напомним, что речь идет про налог, который мы с вами платим за владение недвижимостью на государственной территории или земле органов местногь самоуправления. Налог этот обязательный и довольно сложный в начислении, и вокруг него кипят и будут кипеть споры и страсти.

Налог на добавленную стоимость (МА’АМ)
Вот уж с этим налогом мы практически все сталкиваемся практически ежедневно – его мы платим каждый раз, когда совершаем даже самую незначительную покупку. Речь идет о едином налоге, которые взимается с каждой торговой, промышленной и им подобной операции; налог это т в универсальный в том смысле, что практически любая операция из сферы «деловой жизни» облагается этим налогом. Мы платим его «продавцу» при любой покупке, поскольку он включен в цену и таким образом НДС для нас является чем-то вроде «скрытого налога», а «продавец» платит его напрямую государству и в этом смысле НДС для него является «явным налогом». В Израиле установлен единый тариф НДС для всех видов операций, что вовсе не является очевидным и обязательным в мировой практике: есть страны, где по отношению к разным товарам существуют разные ставки для НДС. И у того, и у другого подхода есть свои сторонники и свои критики: например, единый НДС безусловно гораздо более прост в сборе и его сложнее укрывать с помощью «хитрой бухгалтерии», зато противники единого НДС утверждают, что он недостаточно справедлив в смысле социальной защиты слабых слоев, поскольку одинаков и для предметов первой необходимости, и для предметов роскоши. Есть и другие доводы и контрдоводы – но я думаю, что в рамках этой статьи будет важно еще раз подчеркнуть: в Израиле при каждой «магазинной» покупке платится и учитывается налог на добавочную стоимость.
Позвольте предложить вам, читатель, немного истории и статистики.
Закон о введении в израиле НДС начал действовать 1 июля 1976 года.

Дата НДС
1.7.76 8%
1.11.77 12%
1.8.82 15%
1.6.85 17%
1.7.85 15%
1.3.90 16%
1.1.91 18%
1.1.93 17%
15.6.02 18%

В 2000 годы поступления в государственную казну от НДС составили 39 миллиардов шекелей и это было 67% от всей суммы, собранной отделом НДС и таможенных сборов министерства финансов.

Таможенный сбор («мехес»)
Это налог, который платится при ввозе в страну определенных товаров, причем независимо от того, возвращаетесь ли вы из отпуска за границей или приобретаете товар, который принадлежит к категории «импорт». В Израиле это очень и очень актуальный налог, поскольку перечень товаров, от первой необходимости до роскоши, не производится в нашей стране, а именно таки ввозится из-за границы. Правила, по которым взимается таможенный налог, достаточно многопунктны – как и правила, предусматривающие освобождение от уплаты этого налога или определенное послабление при его уплате. Надо сказать, что суммы от этого налога, собираемые государством, не так велики, как можно себе представить: например, в 2000 году поступления от него в госказну составили 1.4 миллиарда шекелей – примерно 2.4% от годовых поступлений по линии только что упоминавшегося отдела министерства финансов.

Налог на покупку («мас кния»)
Пожалуйста, не путайте его с НДС – налог на покупку, во-первых, для разных товаров установлен на разном уровне, а во-вторых, для некоторых и вообще отсутствует. Кроме того, его меняют гораздо чаще, чем НДС и, строго говоря, в израиле в последние годы имеется четкая и последовательная тенденция к его снижению. Дело в том, что такое действие – отмена или снижение налога на покупку – практически автоматически вызывает снижение цен и, соответственно, стимулирует покупательскую активность граждан. Таким образом получает дополнительный толчок «круговорот денег в хозяйстве», что всегда позитивно сказывается на финансовой и экономической ситуации.
Такие действия предпринимались в последнее время и в 1998 году (тогда, в частности, были резко снижены ставки этого налога на телевизоры и видеоаппаратуру), в 2000 году, когда налог на покупку для довольно большого перечне бытовых электротоваров был снижен с 30% - 65% до 15%; заметно снизили этот налог и для бытовой электроники. В октябре того же года с 30% до 12% был снижен налог на покупку для целого списка запчастей для автомобилей.
Специалисты считают, что государство может и должно использовать этот налогово-финансовый инструмент очень гибко для активизиции спроса и торгового оборота – а, следовательно, и своих потерь (при снижении этого налога) с доходами (когда покупать начинают чаще и больше).

Топливный налог («блу делек»)
Уверен, что большинство, даже среди автомобилистов, о нем и не слышали, верно? Речь идет о налоге на топливные товары (бензин, керосин, дизельное топливо, газ и прочие виды) местного производства – на импортные начисляется «налог на покупку» в точно таком же размере. Особенность этого местного налога (он называется «блу делек») заключается в том, что он устанавливается не как процент от стоимости, а указывается «прямо» в шекелях. На сегодняшний день, все-таки в пересчете на проценты от цены для потребителя, он составляет 54% для бензина, на солярку – 5%, на газ – только 3%. Ставка этого налога постоянно корректируется; в 2000 году поступления в государственную казну от «блу делек» составили 5.6 миллиарда шекелей.

Гербовый сбор – марочный налог («мас булим»)
Нет-нет, вовсе не имеется в виду налог на коллекционеров или на почтовые марки – речь идет о специальных марках, которые в соответствии с законом от 1961 года требуется наклеивать на определенные виды документов в качестве подтверждения законности документов и законности совершения сделки. Фактически же, конечно, речь не идет о стоимости этих самых специальных марок, а о форме сбора государством налога за совершение определенного рода сделок; марочный налог колеблется в пределах от 3% до 0.4% – в зависимости от вида, характера сделки. При этом налог можно уплатить самостоятельно, приобретя эти самые марки в почтовых отделениях – в этом случае налог выглядит как цена за марки.
В 2000 году поступления по этой статье в госказну составили 1 миллиард шекелей.

Вы думаете, что на этом закончился список налогов? Нет – просто кончилось место для статьи на тему «какие мы платим налоги» в этом номере; так что – продолжение следует.
 
Из экономического словаря сайта «Энциклопедия Кирилла и Мефодия»
НАЛОГ НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ (НДС) — система налогообложения товаров на сумму стоимости, добавленной на каждом этапе их производства, обмена или перепродажи. Процентная ставка может различаться в зависимости от вида продукции. Такой налог взимается в нашей стране при реализации всех товаров, услуг и выполнении всех работ за редкими исключениями, оговариваемыми в специальных постановлениях. НДС включается производителем или продавцом в цену товара, оплачивается покупателем и рассчитывается как разность между НДС, уплаченным покупателем, и НДС, уплаченным в связи с расходами, включаемыми в себестоимость продукции. В платежных документах НДС выделяется отдельной строчкой.
СБОР, ТАМОЖЕННЫЙ — дополнительное сверхпошлинное взимание денежных средств за работу с таможенными документами и проведение таможенных мероприятий: марочный сбор за прием таможенных деклараций, прием платежей за выданные таможней квитанции, плата за оформление почтовых документов, за право вывоза товара со склада таможни; за сохранность и складирование товаров; за пломбирование при отправке товаров с таможни на внутренние склады; при транзите за штемпелевание посылок, проверенных таможней; санитарные сборы при осуществлении санитарного контроля; стоимость почтовых расходов на отправление посылок и бандеролей и др. Кроме того, взимаются так называемые статистические Т.с., связанные с учетом экспортно-импортных грузов.
НАЛОГ НА ПРОДАЖУ — налог, устанавливаемый в процентах к продажной стоимости товаров и услуг, выплачивается производителем, является разновидностью акцизов.
НАЛОГ, ЗЕМЕЛЬНЫЙ — основная форма платы за пользование земельными ресурсами. З.н. взимается на всей территории РФ на основании документов, которые удостоверяют право собственности, владения или пользования земельным участком. При этом закон определяет общие принципы исчисления и уплаты налога.
НАЛОГ, ГЕРБОВЫЙ — налог на документы, оформляющие различного рода деловые сделки, регистрацию компании или увеличение ее акционерного капитала, доверенность, договор об аренде, о передаче ценных бумаг, акций, облигаций, соглашение об опеке, посредничестве, представительства.
НАЛОГ, ПОДОХОДНЫЙ — налог на доходы физических лиц, устанавливаемый на основе федерального закона. Дифференцированная по уровням дохода ставка налога устанавливается в процентах к годовому уровню доходов физического лица.
СБОР, АКЦИЗНЫЙ — косвенный налог на продукты массового потребления.